By Najia Brekelmans 
Op 1 januari 2025 veranderen de regels van de Kleine Ondernemersregeling. Maar wat is deze Kleine Ondernemersregeling eigenlijk? En wat verandert er dan precies allemaal in 2025? Hoe kan je je aanmelden voor deze regeling? Zijn er bijzondere voorwaarden waar je als ondernemer moet aan voldoen? Dat ontdek je in dit artikel.
Wat is de Kleine Ondernemersregeling
De Kleine Ondernemersregeling is een btw-vrijstelling. Deze btw-vrijstelling staat ook bekend als de KOR. Deze fiscale regeling vergemakkelijkt het boekhoudkundige kluwen voor kleine ondernemers in Nederland. Maak je gebruik van deze Kleine Ondernemersregeling? Dan hoef je geen btw te berekenen en afdragen over je omzet.
Voor de meeste kleine bedrijven betekent deze btw-vrijstelling een belangrijke verlichting van hun administratieve en boekhoudkundige lasten. Je hoeft als ondernemer dan namelijk geen btw te berekenen aan je klanten en je moet ook geen btw-aangifte meer doen. Er is natuurlijk ook een keerzijde aan deze regeling. Je mag omgekeerd namelijk ook geen btw terugvragen over je kosten en investeringen.
Veranderingen voor de Kleine Ondernemersregeling in 2025
Wil je ook gebruikmaken van deze Kleine Ondernemersregeling? Informeer je dan goed. Op 1 januari 2025 ondergaat de KOR namelijk enkele belangrijke veranderingen. In dit artikel ontdek je wat de belangrijkste wijzigingen zijn die ingaan op 1 januari 2025.
Een eerste belangrijke wijziging behelst de verplichte deelnameperiode van drie jaar. Tot 31 december 2024 moet je als KOR-deelnemer verplicht drie jaar deelnemen aan de Kleine Ondernemersregeling. Op 1 januari 2025 vervalt deze verplichte driejarige deelnameperiode. Je kan je als KOR-deelnemer vanaf dan op eender welk moment afmelden.
Daarnaast kan je je voortaan sneller opnieuw aanmelden voor de KOR dankzij de versoepelde wachttermijn. Meldde je je af? Dan moest je vroeger eerst drie jaar wachten voor je weer kon deelnemen aan de KOR. Vanaf 1 januari 2025 wordt deze driejarige uitsluitingsperiode verkort. Voortaan beslaat deze uitsluitingsperiode alleen nog de rest van het kalenderjaar waarin je je afmeldde en het daaropvolgende kalenderjaar.
De procedure voor het aan- of afmelden voor de KOR werd al op 1 oktober 2024 gewijzigd. Sindsdien kan je je sneller en eenvoudiger aan- of aanmelden in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Voor buitenlandse ondernemers is er minder fijn nieuws. De KOR-deelname eindigt namelijk in 2025 voor buitenlandse ondernemers. Buitenlandse ondernemers die niet in Nederland gevestigd zijn, maar hier wel een vaste inrichting voor de btw hebben, mogen vanaf 1 januari 2025 namelijk niet meer deelnemen aan de KOR.
Introductie Europese KOR
Vanaf 1 januari 2025 kan je als ondernemer voortaan ook gebruikmaken van de Europese Kleine Ondernemersregeling (EU-KOR). Deze nieuwe btw-vrijstelling vergemakkelijkt zakendoen met andere EU-landen voor kleine ondernemers.
Ben je als Nederlandse ondernemer ook actief in andere EU-landen? Dan kan je voortaan ook gebruikmaken van de KOR in deze andere EU-landen. Deze Europese KOR geldt omgekeerd ook voor ondernemers uit andere EU-landen die in Nederland actief zijn.
Wat betekent meedoen met de KOR
Voordelen van de KOR
De Kleine Ondernemersregeling heeft verschillende voordelen. Maak je als ondernemer gebruik van de KOR? Dan heb je minder administratieve lasten. Je hoeft voortaan namelijk geen btw-aangiftes meer te doen. Je bespaart bovendien geld uit. Je hebt namelijk lagere kosten omdat je geen btw meer moet berekenen over je omzet. Tenslotte houd je meer tijd over voor je bedrijf. Als ondernemer wil je zo weinig mogelijk administratieve rompslomp. Dankzij de KOR krijg je meer tijd om je te focussen op de kern van je onderneming.
De nadelen van de KOR
De Kleine Ondernemersregeling heeft ook enkele nadelen. Maak je als ondernemer gebruik van de KOR? Dan heb je geen recht meer op voorbelasting. Je mag dus voortaan geen voorbelasting meer terugvragen over de btw die je zelf betaalde. Mogelijk word je door deze regeling ook minder aantrekkelijk voor potentiële klanten. Sommige klanten verkiezen om boekhoudkundige redenen namelijk een leverancier of ondernemer die wél btw in rekening brengt.
Voorwaarden voor deelname aan de KOR
Niet elke ondernemer kan gebruikmaken van de Kleine Ondernemersregeling. Je moet als ondernemer namelijk eerst aan een aantal voorwaarden voldoen. Natuurlijke personen (eenmanszaken), meerdere natuurlijke personen zoals een vof en rechtspersonen zoals bv’s, stichtingen en verenigingen kunnen gebruikmaken van de KOR. Je onderneming moet in Nederland gevestigd zijn. Daarnaast is je jaaromzet bepalend.
Wat telt mee voor de omzetgrens voor de KOR
Je jaaromzet mag niet hoger zijn dan € 20.000. Deze omzetgrens van € 20.000 geldt bovendien niet alleen voor het kalenderjaar waarin je je aanmeldt voor de KOR, maar ook voor het kalenderjaar daarvoor. Verdiende je in het vorige kalenderjaar meer dan € 20.000? Dan kan je je in dit kalenderjaar niet aanmelden voor de KOR.
Voor de EU-KOR geldt een hogere omzetgrens. Je jaaromzet in de hele EU (inclusief Nederland) mag maximaal € 100.000 bedragen.
De laatste ontwikkelingen over de KOR
Wil je op de hoogte blijven van de laatste ontwikkelingen over de KOR? Bezoek dan regelmatig de websites van de Belastingdienst en de Kamer van Koophandel. Daar vind je de meest actuele info over deze Kleine Ondernemersregeling in 2025.